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「相続税は、お金持ちだけの話」と思われがちですが、実際には、基礎控除を超えるかどうかが課税の分かれ目です。そして、基礎控除以下でも、申告が必要になる例外があります。計算方法と、申告が必要なケースを整理しました。
📋 この記事の要点
✔ 相続税の基礎控除額は「3,000万円 + 600万円 × 法定相続人の数」
✔ 遺産の総額が基礎控除以下なら、原則として申告は不要
✔ 基礎控除以下でも、特例(小規模宅地等の特例など)を使う場合は、申告が必要
✔ 生命保険金・死亡退職金にも、非課税枠がある
✔ 申告期限は、相続の開始を知った日の翌日から10か月以内
1. 基礎控除額の計算
📊 基礎控除額の早見表
| 法定相続人の数 | 基礎控除額 |
|---|---|
| 1人 | 3,600万円 |
| 2人 | 4,200万円 |
| 3人 | 4,800万円 |
| 4人 | 5,400万円 |
| 5人 | 6,000万円 |
📌 補足
基礎控除額の計算式は「3,000万円 + 600万円 × 法定相続人の数」です。相続放棄をした人がいても、法定相続人の数には含めて計算します。
2. 申告が必要になる主なケース
📊 申告の要否
| ケース | 申告の要否 |
|---|---|
| 遺産総額が、基礎控除を超える | 申告が必要 |
| 遺産総額が、基礎控除以下 | 原則不要 |
| 小規模宅地等の特例・配偶者の税額軽減を使いたい | 基礎控除以下でも、申告が必要 |
⚠️ 注意
特例を使うためには、申告が必要です。「税金がかからなさそうだから」と申告しないと、特例の適用を受けられないことがあります。
3. 遺産の総額に含まれるもの
📝 相続税の計算で、財産に含めるもの
☑️ 不動産(土地・建物)
☑️ 預貯金・現金
☑️ 有価証券(株式・投資信託など)
☑️ 生命保険金(非課税枠を超える部分)
☑️ 死亡退職金(非課税枠を超える部分)
☑️ 相続開始前の一定期間の贈与財産
💡 ポイント
生命保険金・死亡退職金には、それぞれ「500万円 × 法定相続人の数」の非課税枠があります(要件あり)。
4. よくある質問
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まとめ
相続税の基礎控除は「3,000万円+600万円×法定相続人の数」です。遺産が基礎控除以下でも、特例を使う場合は申告が必要になります。不安があれば、早めに税理士などの専門家に相談しましょう。
※本記事は一般的な情報提供を目的としたもので、個別の事案に対する法的助言ではありません。制度・金額・期限は改正等により変わることがあるため、最新の情報は公的機関や専門家にご確認ください(2026年9月時点)。
画像出典: Legal Dictionaries 撮影: Leonid Dzhepko, CC BY 3.0, Wikimedia Commons経由
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