【PR】この記事には広告(アフィリエイトリンク)が含まれます。
「生きているうちに、子や孫に財産を渡しておきたい」――そんな生前贈与は、相続対策としてよく知られています。ただし、贈与した財産が、相続時に加算されたり、他の相続人との不公平を生んだりすることもあります。仕組みと注意点を整理しました。
📋 この記事の要点
✔ 暦年贈与には、年間110万円の基礎控除がある
✔ 相続開始前7年以内(段階的に延長中)の贈与は、相続財産に加算される場合がある
✔ 相続時精算課税制度を選ぶと、まとまった贈与が可能になる
✔ 生前贈与は、他の相続人との間で「特別受益」として、扱われることがある
✔ 贈与契約書などの記録を残しておくことが重要
1. 主な2つの贈与課税制度
📊 2つの贈与課税制度
| 項目 | 暦年課税 | 相続時精算課税 |
|---|---|---|
| 基礎控除 | 年間110万円 | 年間110万円(2024年〜) |
| 特別控除 | なし | 累計2,500万円まで(贈与税がかからない) |
| 相続時の扱い | 相続開始前の一定期間の贈与は、加算される | 贈与財産を、相続時に加算して精算する |
| 向いているケース | 少額を、コツコツ贈与 | まとまった財産を、早めに移したい |
📌 補足
制度の内容は、法改正で変わることがあります。利用する際は、国税庁などの最新の案内を、確認してください。
2. 生前贈与で気をつけたいポイント
📝 贈与時のチェックリスト
☑️ 贈与契約書を作成している
☑️ 贈与した金額を、記録している
☑️ 名義預金にならないよう、受贈者が自分で管理している
☑️ 他の相続人との、公平性を考えている
☑️ 贈与税の申告が必要かを確認している
⚠️ 注意
毎年同じ額を贈与する「定期贈与」と、みなされると、まとめて課税される可能性があります。専門家に相談しながら進めることをおすすめします。
3. 相続との関係:特別受益とは
特定の相続人だけが、生前に、大きな贈与を受けていた場合、それは特別受益として、遺産分割で考慮されることがあります。不公平を、調整するための仕組みです。
💡 ポイント
贈与の意図や、持ち戻しの免除などを、遺言書に書き残しておくと、後の争いを避けやすくなります。
4. 生前贈与のメリット・デメリット
📊 生前贈与のメリット・デメリット
| メリット | デメリット・注意点 | |
|---|---|---|
| 財産の移転 | 早めに、確実に渡せる | 一度渡すと、原則として取り戻せない |
| 税金 | 基礎控除・特例を計画的に使える | 定期贈与とみなされるリスク・相続時に加算される場合 |
| 家族関係 | 希望を、直接伝えられる | 他の相続人との不公平感につながる |
💡 ポイント
贈与する理由や趣旨を、書面(贈与契約書・遺言の付言事項など)に残しておくと、後の誤解を防げます。
5. よくある質問
【PR】日本法規情報(法律相談の窓口案内サービス)
📄 相続の悩みは、専門家への無料の窓口案内から始められます
✅ 窓口案内サービスの利用は無料(案内を受けるだけでOK)
✅ 相談のみの利用も可能で、依頼を強制されるものではありません
✅ 希望を伝えると、条件に合う3〜5つの事務所を案内してもらえます
✅ 土日営業・女性の先生在籍・夜間相談など、要望に応じた案内が可能とされています
※無料なのは「相談窓口の案内」です。案内された法律事務所での相談料や依頼費用は事務所ごとに異なるため、相談前に確認してください。
まとめ
生前贈与は、暦年課税や相続時精算課税などの制度を使い分けます。特別受益などの、他の相続人との関係にも配慮し、記録を残して進めましょう。
※本記事は一般的な情報提供を目的としたもので、個別の事案に対する法的助言ではありません。制度・金額・期限は改正等により変わることがあるため、最新の情報は公的機関や専門家にご確認ください(2026年9月時点)。
画像出典: Legal Dictionaries 撮影: Leonid Dzhepko, CC BY 3.0, Wikimedia Commons経由
コメント